Adóvisszatérítés 2024 Változások
Számos adókedvezmény mértéke, valamint az adómentes jövedelemhatárok nőttek 2024-ben, azonban a 2022/2023-as kiegészítő ingázói támogatás (Pendlerpauschale) már nem vonatkozik a tavalyi évre.
A megemelt juttatások közül a családosokat támogató, egyedülnevelő és egyedülkereső szülők adókedvezménye, a három- vagy többgyerekes szülőknek járó juttatás, a nagykorú gyermekek után járó Familienbonus Plus, a Kindermehrbetrag és a tartásdíj után elszámolható adókedvezmény is nőtt.
Minimálisan nőtt a negatív adó mértéke is tavaly, így a TB befizetés összegéből is többet lehet visszaigényelni. Ez elsősorban az alacsony jövedelműeket érinti.
Rosszul járnak a külföldi (Ausztrián kívüli) jövedelemmel rendelkezők a Durchschnittssteuersatz 2023-as bevezetése miatt.
ADÓVISSZATÉRÍTÉS 2024 – POZITÍV VÁLTOZÁSOK
- Nőttek az jövedelemhatárok
- Növekedő családi adókedvezmények
- Emelkedett a tartásdíj után járó adókedvezmény
- Minimálisan nőtt a negatív adó mértéke
ADÓVISSZATÉRÍTÉS 2024 – NEGATÍV VÁLTOZÁSOK
- Megszűnt a kiegészítő Ingázótámogatás (Pendlerpauschale)
- Durchschnittssteuersatz: Rosszul járnak a külföldi (Ausztrián kívüli) jövedelemmel rendelkezők
Növekedő Jövedelemhatárok
Ausztriában minden munkavállalónak az adott évi jövedelme mértékében kell adót fizetnie. A jövedelemadó mértéke a jövedelem nagyságától függ, és fokozatosan növekszik. Az elmúlt évtől kezdve minden évben fokozatosan emelik a jövedelemhatárokat, így elsősorban az alsó és középső jövedelemsávokba eső adózóknak évről évre több marad a zsebében. Emellett az adókulcsokat is csökkentik csekély mértékben.
| Jövedelemhatár 2023 | Adókulcs 2023 | Jövedelemhatár 2024 | Adókulcs 2024 |
| 0-11.693 Euro | 0% | 0-12.816 Euro | 0% |
| 11.693-19.134 Euro | 20% | 12.816-20.818 Euro | 20% |
| 19.134-32.075 Euro | 30% | 20.818-34.513 Euro | 30% |
| 32.075-62.080 Euro | 41% | 34.513-66.612 Euro | 40% |
| 62.080-93.120 Euro | 48% | 66.612-99.266 Euro | 48% |
| 93.120-1.000.000 Euro | 50% | 99.266-1.000.000 Euro | 50% |
| 1.000.000 Euro-tól | 55% | 1.000.000 Euro-tól | 55% |
Ezzel együtt nőtt a részmunkaidős foglalkoztatottság (Geringfügige Beschäftigung) maximum havi jövedelem határa is 551,10 Euró-ra. (2025.-ös év)
A jövedelemadó mentes határ növekedésével nőtt az adóvisszatérítés keretein belül külföldről maximum elfogadható jövedelem mértéke is. Azok az ausztriai magyar munkavállalók, akiknek Magyarországon élnek és volt is magyar jövedelmük most már 12.816 Euró-ig (5.066.164,80 FT) (E9-es jövedelemigazoláson feltüntetett összeg) változatlan módon az Ausztriában élőkkel azonos módon (Korlátlan adókötelezettként) tudnak adóbevallást benyújtani. Részletesen alábbi cikkünkben olvashat erről.
Növekedő Kedvezmények-Juttatások a Családos Munkavállalóknak
Tovább növelték a gyermekes munkavállalóknak járó családi kedvezmények mértékét. Illetve 2024 januártól az osztrák családi pótlék havi összege is emelkedett.
Az alábbi adókedvezmények növekedtek 2024-ben:
- Egyedülkereső és Egyedülnevelő (Alleinverdiener-Alleinerzieherabsetzbetrag) adókedvezmények: 1 gyermek esetén évi 520 Euro-ról 572 Euro-ra, illetve több gyermek esetén is növekedett a kedvezmény mértékbe (Részletek a linkre kattintva). Ezzel együt 6312 Euro-ról 6937 Euro-ra nőtt az egyedülkeresőnek számító maximum jövedelemszint.
- Többgyermekes (Mehrkindzuschlag) adókedvezmény: A kedvezmény a harmadik és minden további gyermek után érvényesíthető. Összege 21,20 Euro/hó (2023-ig), 23,30 Euro/hó (2024-ben).
- Familienbonus Plus: 650 Euro-ról 700 Euro-ra nőtt a nagykorú gyermekek után járó adókedvezmény összege.
- Kindermehrbetrag adókedvezmény: 550 Euro-ról 700 Euro-ra növekedett az alacsony jövedelmű szülőknek járó adókedvezmény.
- Gyermektartási kedvezmény (Unterhaltsabsetzbetrag): Aki igazolni tudja, hogy tőle külön élő gyermek után fizet törvényes tartásdíjat, az első gyermek után 35 Euro, második gyermek után 52 Euro, illetve harmadik és további gyerekek után 69 Euro havi adókedvezményre jogosult 2024-ben.
Többet Kaphatnak Vissza az Alacsony Jövedelmű és a Szezonálisan Dolgozó Munkavállalók
Ausztriában azok a munkavállalók, akiknek kevés befizetett adója van, és az adókedvezmények leírását követően adóbefizetésük eléri a nullát, visszakaphatják befizetett társadalombiztosításuk (SV-Beiträge) egy részét.
2023-ban ezek a munkavállalók a befizetett tb járulék 55%-t, de maximum 1.250 EUR-t is visszakérhettek a befizetett adón kívül. Ezt 2024-ban némileg növelték: A befizetett tb járulék 55%-t, de maximum 1.331 EUR-t lehet visszakérni. Részletesen alábbi cikkünkben olvashat erről.
Megszűnt a kiegészítő Ingázótámogatás (Pendlerpauschale)
A napi-ingázóknak 2023-ban még júniusig járt a rendkívüli infláció miatt biztosított magasabb összegű Pendlerpauschale, ez 2024-re már teljes mértékben megszűnt. Így az ingázóátalányból származó jóváírás nagyban CSÖKKENT az elmúlt évben.
Durchschnittssteuersatz: Rosszul járnak a külföldi (Ausztrián kívüli) jövedelemmel rendelkezők
A 2023-as adóévtől, így 2024-ben is az osztrák adóhatóság figyelembe veszi a külföldön, így a Magyarországon szerzett jövedelmeket is. Ez azt jelenti, hogy az összes jövedelmét (osztrák és magyar) figyelembe veszik az adókulcs megállapításakor, bár ténylegesen csak az osztrák jövedelem után kell adót fizetnie.
Milyen alapon számolják hozzá a magyar jövedelmet az Ausztriában szerzett munkabérhez?
Ez az úgynevezett “exemption with progression” módszer alapján történik, amely biztosítja, hogy az adózó magasabb adókulcs alá essen, ha összességében magasabb a globálisan szerzett jövedelme, de nem minősül kettős adózásnak. Ennek eredményeként azonban előfordulhat, hogy a visszatérítési összeg csökken, mivel a magasabb adókulcs miatt nagyobb összegű adó kerül levonásra.
Az adóvisszatérítési összeg csökkenésének okai tehát a következők:
- Külföldi jövedelem figyelembevétele: Az osztrák adóhatóságok az Ön magyarországi jövedelmét is figyelembe veszik az adókulcs meghatározásakor.
- Magasabb adókulcs: Az összesített jövedelem alapján magasabb adókulcs vonatkozhat Önre, ami növeli a levonható adó összegét.
Az osztrák 1988 évi személyi jövedelemadó törvény, valamint az Ausztria és Magyarország között fennálló kettős adózást kizáró egyezmény vizsgálata alapján a külföldi jövedelem figyelembevétele helytálló, de vannak esetek, így például a családi adókedvezmények levonásának módszere, amelyek szakértők szerint megkérdőjelezhetők.
Irodánkban már elkezdődött a 2024-es évi adóvisszatérítés teljes körű ügyintézése
Várjuk szeretettel meglévő és leendő ügyfeleinket! Regisztrálj DeinTax profilt és igényeld meg ausztriai adóvisszatérítésed vagy tájékozódj ingyenes Tudástárunkban!
Ahogyan bármely honlap, úgy a deintax.eu is sütiket használ a működéshez. Weboldalunk használatával ön elfogadjaAdatkezelési tájékoztatónkat ésFelhasználási feltételeinket illetve beleegyezik a sütik használatába.