Una dintre cele mai importante secțiuni ale declarației fiscale austriece este deducerea cheltuielilor profesionale (Werbungskosten). Mulți oameni lasă milioane la stat pur și simplu pentru că nu știu ce cheltuieli pot deduce din baza de impozitare.

Ce sunt Werbungskosten și regula de 132 de euro?

Din baza de impozitare a fiecărui angajat care lucrează în Austria se deduce automat, în timpul calculului salariului, o sumă forfetară anuală de 132 de euro (Werbungskostenpauschale).

Concluzia: merită să păstrați chitanțele doar dacă cheltuielile anuale legate de muncă depășesc 132 de euro. Dacă cheltuielile dvs. depășesc această sumă, fiecare euro în plus reduce baza de impozitare, astfel încât puteți primi o rambursare mai mare.

Lista detaliată: Ce se poate deduce?

Următoarele cheltuieli sunt acceptate de Finanzamt, dacă sunt necesare pentru desfășurarea activității profesionale.

1. Echipamente și unelte de lucru (Arbeitsmittel)

Aici se includ toate instrumentele pe care le folosiți în principal (cel puțin 90%) pentru desfășurarea activității profesionale.

Exemple: computer, software, cărți de specialitate, instrumente muzicale (pentru muzicieni), ferăstrău (pentru silvicultori), cuțite (pentru bucătari).

Limita magică de 1.000 de euro:

Sub 1.000 EUR: Dacă prețul bunului nu depășește 1.000 de euro (bunuri, mijloace fixe de mică valoare), suma poate fi amortizată imediat, într-o singură tranșă, în anul respectiv.
Peste 1.000 EUR: Dacă este mai scump (de exemplu, un laptop performant), valoarea sa trebuie amortizată pe durata de viață preconizată (aceasta este AfA - Absetzung für Abnutzung).

Calculatoare și echipamente pentru biroul de acasă:

Dacă utilizați computerul de acasă pentru muncă, Finanzamt presupune, de obicei, o utilizare personală de 40%. Prin urmare, 60% din prețul de achiziție poate fi amortizat, cu excepția cazului în care puteți dovedi utilizarea exclusivă în scop profesional.

2. Îmbrăcăminte de lucru (Arbeitskleidung)

Se pot deduce doar hainele de lucru speciale.

Sunt acceptate: îmbrăcăminte de protecție, uniformă, halat de bucătar, halat medical, tricou cu logo-ul companiei.
NU sunt acceptate: costum, ținută de afaceri, pantofi de stradă – chiar dacă angajatorul vă obligă să le purtați (deoarece acestea pot fi purtate și în timpul liber).

3. Formare, perfecționare și recalificare

Statul austriac susține învățarea.

Formare continuă (Fortbildung): perfecționarea în profesia actuală (de exemplu, curs de fiscalitate pentru contabili).
Recalificare (Umschulung): Învățarea unei profesii complet noi, dacă scopul este angajarea în viitor (de ex. de la chelner la programator). Aceasta trebuie să fie o formare „cuprinzătoare”.
Curs de limbă: Este eligibil dacă este necesar pentru muncă (de exemplu, curs de germană pentru străini!).

5. Dublă gospodărie (Doppelte Haushaltsführung)

Dacă locul de muncă este atât de departe de reședința permanentă (familială) (>80 km, >1 oră de drum), încât sunteți nevoit să întrețineți o a doua locuință în apropierea locului de muncă.

Se pot deduce: chiria și cheltuielile de întreținere ale celei de-a doua locuințe (max. 2.200 EUR pe lună).
Deplasări la familie (Familienheimfahrten): Costurile deplasărilor la familie până la 306 EUR pe lună.
Condiție:

Mutarea domiciliului familiei în apropierea locului de muncă trebuie să fie nerezonabilă pentru angajat și familia sa. Cele mai frecvente condiții pentru aceasta sunt: în cazul cuplurilor căsătorite sau al partenerilor de viață, partenerul lucrează de acasă, angajatul are un al doilea loc de muncă la domiciliu, activitatea lor în Austria este probabil limitată la maximum 4-5 ani, pot fi transferați oricând la un alt loc de muncă, renunțarea la domiciliul familiei este nerezonabilă din motive economice sau legile privind imigrația fac imposibilă reunificarea familiei.

6. Alte cheltuieli

Internet și telefon: Partea din factură proporțională cu activitatea profesională.
Literatură de specialitate: Cărți de specialitate (factura trebuie să conțină titlul cărții exacte!).
Cotizația sindicală: Dacă angajatorul nu a reținut-o automat.
Fondul de lipsă (Fehlgelder): Dacă a trebuit să acoperiți din propriul buzunar suma lipsă din casă.

Cum se solicită?

Cheltuielile trebuie înscrise în declarația anuală de impozit, în rândurile corespunzătoare din secțiunea „Werbungskosten”.

ATENȚIE: Facturile și chitanțele NU trebuie trimise împreună cu declarația, dar trebuie păstrate timp de 7 ani! Finanzamt le solicită aleatoriu, iar dacă nu aveți factura, vi se va cere rambursarea deducerii cu dobândă.

Cheltuieli profesionale: Cum să vă reduceți impozitul prin cheltuieli legate de activitatea profesională