Rambursarea impozitelor 2023 – MODIFICĂRI

RAMBURSARE DE IMPOZIT 2023 – MODIFICĂRI POZITIVE

• Au crescut pragurile de venit

• Pendlerpauschale cu sumă majorată până în iunie 2023

• Au crescut sumele deducerii fiscale pentru persoanele care sunt singurele întreținătoare sau cresc singure copiii, iar deducerea fiscală pentru familiile cu mulți copii a fost majorată

• A crescut deducerea fiscală pentru pensia alimentară

RAMBURSARE DE IMPOZIT 2023 – MODIFICĂRI NEGATIVE

• SE REDUCE rata impozitului negativ – persoanele cu venituri mici pot primi o rambursare mai mică decât în anul precedent

• A fost eliminată deducerea pentru inflație Teuerungsabsetzbetrag – valoarea deducerii fiscale este cu 500 EUR mai mică decât în 2022

---

Limite de venit în creștere

În Austria, fiecare angajat trebuie să plătească impozit în funcție de venitul anual. Rata impozitului pe venit depinde de mărimea venitului și crește treptat. Începând cu anul trecut, pragurile de venit sunt majorate treptat în fiecare an, astfel încât, în primul rând, contribuabilii din categoriile de venituri mici și medii vor avea mai mulți bani în buzunar de la an la an. În plus, ratele de impozitare sunt reduse într-o mică măsură.

 

Pragul de venit 2022	Cota de impozitare 2022	Pragul de venit 2023	Cota de impozitare 2023
0-11.000 euro	0	0-11.693 euro	0
11.000-18.000 euro	20%	11.693-19.134 euro	20%
18.000-31.000 euro	33%	19.134-32.075 euro	30%
31.000-60.000 euro	42%	32.075-62.080 euro	41%
60.000-90.000 euro	48%	62.080-93.120 euro	48%
90.000-1.000.000 euro	50%	93.120-1.000.000 euro	50%
De la 1.000.000 euro	55	De la 1.000.000 euro	55

Odată cu aceasta, a crescut și limita maximă a venitului lunar pentru angajarea cu normă redusă (Geringfügige Beschäftigung) la 518,44 euro.

Odată cu creșterea pragului de scutire de impozit pe venit, a crescut și valoarea maximă a venitului acceptabil din străinătate în cadrul rambursării de impozit. Angajații români din Austria care locuiesc în România și au avut venituri din România pot depune declarația de impozit în același mod ca și cei care locuiesc în Austria (ca persoane cu obligații fiscale nelimitate) până la suma de 11.693 euro (suma indicată pe certificatul de venit E9). Puteți citi mai multe detalii despre acest subiect în articolul nostru de mai jos.

---

Indemnizație majorată pentru navetiști (Pendlerpauschale) și în 2023

La fel ca în 2022, și în 2023 navetiștii vor beneficia de o indemnizație forfetară majorată (Pendlerpauschale) și de o indemnizație kilometrică majorată (Pendlereuro). Ajutorul suplimentar se aplică pentru perioada cuprinsă între mai 2022 și iunie 2023. Astfel, pot beneficia de acesta cei care au făcut naveta în prima jumătate a anului 2023. Puteți citi detalii despre acest subiect în articolul nostru de mai jos.

---

Creșterea beneficiilor și alocațiilor pentru angajații cu familie

S-a majorat din nou valoarea facilităților familiale acordate angajaților cu copii. De asemenea, începând cu ianuarie 2024, a crescut și valoarea lunară a alocației familiale austriece.

Următoarele facilități fiscale au crescut în 2023:

• Deduceri fiscale pentru persoanele care sunt singurele întreținătoare și părinții care cresc singure copii (Alleinverdiener-Alleinerzieherabsetzbetrag): de la 494 euro pe an la 520 euro pentru un copil, iar pentru mai mulți copii valoarea reducerii a crescut de asemenea (detalii accesând linkul). Odată cu aceasta, nivelul maxim al venitului pentru persoanele cu care sunt singurele întreținătoare a crescut de la 6000 de euro la 6312 euro.
• Deducere fiscală pentru familii cu mai mulți copii (Mehrkindzuschlag): Reducerea se aplică pentru al treilea copil și pentru fiecare copil suplimentar. Valoarea acesteia este de 20 de euro/lună (până în 2022) și de 21,20 euro/lună (în 2023).
• Deducere pentru pensia alimentară (Unterhaltsabsetzbetrag): Cei care pot dovedi că plătesc pensie alimentară legală pentru un copil cu care nu locuiesc împreună au dreptul la o reducere fiscală lunară de 31 de euro pentru primul copil, 47 de euro pentru al doilea copil și 62 de euro pentru al treilea și următorii copii în 2023.

---

Angajații cu venituri mici și cei care lucrează sezonier pot primi o rambursare mai mică

În Austria, angajații care au plătit puține impozite și a căror datorie fiscală ajunge la zero după deducerile fiscale pot primi înapoi o parte din contribuțiile la asigurările sociale (SV-Beiträge) pe care le-au plătit.

În 2022, acești angajați puteau solicita rambursarea a până la 70% din contribuțiile la asigurările sociale plătite, dar maximum 1.610 EUR, pe lângă impozitul plătit. În 2023, această sumă a fost redusă semnificativ: se pot recupera doar 55% din contribuțiile la asigurările sociale plătite, dar maximum 1.250 EUR. Puteți citi mai multe detalii despre acest subiect în articolul nostru de mai jos.

---

Teuerungsabsetzbetrag a fost eliminat – se acordă o reducere fiscală cu 500 EUR mai mică decât în 2022

  

În anul 2022, guvernul austriac a introdus, în contextul „luptei împotriva inflației”, deducerea fiscală „Teuerungsabsetzbetrag” (deducere pentru compensarea scumpirilor). Aceasta a fost acordată contribuabililor cu venituri de până la 18.200 euro în valoare de 500 euro, iar până la plafonul de venit de 24.200 euro a fost aplicată într-un cuantum descrescător.

Această deducere fiscală a fost însă eliminată în anul fiscal 2023, la fel de repede cum a fost introdusă.

Acesta este motivul pentru care, comparativ cu anul 2022, rambursarea de impozit a unui salariat cu venituri obișnuite va fi în acest an cu aproximativ 100–400 de euro mai mică, chiar dacă alte deduceri fiscale au crescut ușor.

---